Przedsiębiorstwo usługowe zaciągnęło roczny kredyt bankowy na kwotę 12 000 złotych. Kredyt spłacany będzie w równych miesięcznych ratach kapitałowych po 1 000 zł. Odsetki w wysokości 12% rocznie liczone będą co miesiąc od kwoty kredytu pozostającej do spłaty. Po dwóch miesiącach przedsiębiorstwo poniesie koszty kredytu (odsetki) w wysokości

Wyjaśnienie

W tym zadaniu kluczowe jest rozróżnienie raty kapitałowej od odsetek. Rata kapitałowa wynosi 1 000 zł miesięcznie, czyli co miesiąc zmniejsza kwotę kredytu pozostającą do spłaty. Oprocentowanie 12% rocznie oznacza, że miesięczna stopa odsetek wynosi 1%, bo 12% ÷ 12 miesięcy = 1% miesięcznie. W pierwszym miesiącu odsetki liczymy od całego zadłużenia, czyli od 12 000 zł. Dostajemy 120 zł. Po spłacie pierwszej raty kapitałowej zadłużenie spada do 11 000 zł, więc w drugim miesiącu odsetki wynoszą 110 zł. Razem po dwóch miesiącach koszty kredytu z tytułu odsetek to 120 zł + 110 zł = 230 zł. Moim zdaniem to bardzo praktyczny przykład, bo w firmie trzeba umieć oddzielić spłatę kapitału od kosztu finansowego. W rachunkowości odsetki są kosztem finansowym, natomiast sama spłata kapitału nie jest kosztem, tylko zmniejszeniem zobowiązania wobec banku. Takie podejście jest zgodne z dobrą praktyką księgową i pomaga poprawnie planować przepływy pieniężne.