Przedsiębiorca otrzymał od kontrahenta zagranicznego fakturę za zakupione towary na kwotę 6000 euro. Zobowiązanie zostało spłacone z rachunku bankowego przedsiębiorcy, prowadzonego w PLN, po przeliczeniu według odpowiedniego kursu waluty. Na podstawie fragmentu tabeli kursów walut banku przedsiębiorcy oblicz wartość transakcji w walucie polskiej. Tabela kursów walut banku przedsiębiorcy(fragment) Kod waluty | Kurs kupna | sprzedaży 1 EUR | 4,0766 | 4,1590

Wyjaśnienie

W tej sytuacji trzeba zastosować kurs sprzedaży euro z tabeli banku, czyli 4,1590 PLN za 1 EUR. Przedsiębiorca spłaca zobowiązanie wobec kontrahenta zagranicznego z rachunku prowadzonego w złotówkach, więc bank musi niejako sprzedać mu walutę obcą potrzebną do zapłaty faktury. To jest praktyczna zasada: gdy klient kupuje walutę od banku, stosuje się kurs sprzedaży banku, a nie kurs kupna. Obliczenie wygląda tak: 6 000 EUR × 4,1590 PLN/EUR = 24 954,00 zł. Dlatego wartość transakcji w walucie polskiej wynosi 24 954,00 zł. Moim zdaniem to jeden z tych tematów, gdzie najważniejsze jest nie samo mnożenie, tylko dobre rozpoznanie strony transakcji. W księgowości i finansach takie przeliczenia są bardzo częste, np. przy zapłacie faktur importowych, rozliczaniu delegacji zagranicznych albo zakupie usług od kontrahenta z UE. Dobra praktyka branżowa polega na tym, żeby zawsze sprawdzić, czy firma walutę kupuje, czy sprzedaje, oraz jaki kurs wynika z dokumentu bankowego lub tabeli kursowej obowiązującej przy operacji.