EKA.04 · pytanie 923
Na jakich kontach i po jakiej stronie należy zaksięgować w spółce z o.o. następującą operację gospodarczą Pk - Przeznaczenie części zysku na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
- APo stronie Dt na koncie Rozliczenie wyniku finansowego oraz po stronie Ct na koncie Kapitał zapasowy.
- BPo stronie Dt na koncie Rozliczenie wyniku finansowego oraz po stronie Ct na koncie Pozostałe rozrachunki.
- CPo stronie Dt na koncie Rozliczenie wyniku finansowego oraz po stronie Ct na koncie Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń.
- DPo stronie Dt na koncie Rozliczenie wyniku finansowego oraz po stronie Ct na koncie Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.Poprawna
Wyjaśnienie
W tej operacji właściwy zapis to: Dt Rozliczenie wyniku finansowego oraz Ct Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Chodzi o sytuację, gdy wspólnicy spółki z o.o. po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego podejmują uchwałę o podziale zysku i część tego zysku przeznaczają na ZFŚS. Konto Rozliczenie wyniku finansowego służy właśnie do technicznego rozliczenia zysku netto lub straty po zakończeniu roku obrotowego. Jeżeli zysk jest rozdysponowany, to po stronie Dt zmniejszamy kwotę pozostającą do podziału. Z kolei konto Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ma charakter funduszu specjalnego, a jego zwiększenie ujmuje się po stronie Ct. Praktycznie wygląda to tak: jeśli spółka przeznacza z zysku 20 000 zł na działalność socjalną, księgowanie PK będzie: Dt Rozliczenie wyniku finansowego 20 000 zł, Ct Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 20 000 zł. Moim zdaniem to jedno z tych księgowań, gdzie trzeba dobrze odróżnić samo naliczenie funduszu od późniejszego wydatkowania środków. Dobra praktyka księgowa wymaga też, żeby taki zapis miał podstawę w uchwale o podziale zysku, a nie był zrobiony tylko dlatego, że ktoś tak zdecydował roboczo w księgowości.