Podatek od towarów i usług według faktury VAT doliczony do faktury nr 1/01/2013 przez sprzedawcę wynosi 2 254,00 zł. Podatek ten dla sprzedawcy należy sklasyfikować jako podatek Sprzedawca: Firma Produkcyjno - Handlowa TOP-PANEL sp. z o.o. ul. Poznańska 31 76-200 Słupsk NIP: 839-20-20-500 | Nabywca: Market Budowlany DOM S.A. ul. Fabryczna 25 76-200 Słupsk NIP: 8760981231 Faktura VAT 1/01/2013 kopia Lp | Nazwa | PKWiU | Ilość | j.m. | Rabat[%] | Cena netto | VAT[%] | Wartość netto | VAT | Wartość brutto 1 | panele podłogowe Orzech Angielski | 150,000 | pacz | 0,00 | 42,00 | 23 | 6 300,00 | 1 449,00 | 7 749,00 2 | Panele podłogowe Dąb Szlachetny | 100,000 | pacz | 0,00 | 35,00 | 23 | 3 500,00 | 805,00 | 4 305,00 według stawki VAT | wartość netto | kwota VAT | wartość brutto Podstawowy: podatek VAT 23% | 9 800,00 | 2 254,00 | 12 054,00 Razem | 9 800,00 | 2 254,00 | 12 054,00 Razem do zapłaty: 12 054,00

Wyjaśnienie

Poprawna odpowiedź to VAT należny, ponieważ jest to podatek, który sprzedawca musi odprowadzić do urzędu skarbowego po dokonaniu sprzedaży. W przypadku sprzedaży towarów i usług, sprzedawca dolicza VAT do ceny sprzedaży, co skutkuje obowiązkiem odprowadzenia tej kwoty do fiskusa. Przykładem może być sytuacja, gdy przedsiębiorca sprzedaje towar za 10 000 zł netto, a stawka VAT wynosi 23%. Wówczas VAT należny wynosi 2 300 zł, co stanowi dodatkowy koszt dla nabywcy, a dla sprzedawcy jest obowiązkiem podatkowym. Z drugiej strony, VAT naliczony to podatek, który nabywca towarów lub usług może odliczyć od swojego VAT należnego, jeżeli jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Dlatego zrozumienie różnicy między tymi pojęciami jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości i rozliczeń podatkowych. W praktyce, wiedza na temat VAT należnego i naliczonego jest niezbędna do poprawnego wystawiania faktur i wypełniania deklaracji VAT, co jest istotne dla każdej firmy zajmującej się handlem lub świadczeniem usług.