Przedsiębiorstwo ABC sprzedało towar (buty damskie) przedsiębiorstwu XYZ na podstawie zamówienia z 30.04.2026 r. Transakcji dokonano w obrocie krajowym. Przedsiębiorstwo XYZ nie wpłaciło zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2026 r., fakturę wystawił 02.06.2026 r., a nabywca zapłacił przelewem 16.07.2026 r. Przedsiębiorstwo ABC jest czynnym podatnikiem podatku VAT i rozlicza się miesięcznie składając plik JPK_V7M. Wskaż miesiąc, w którym należy ująć tę transakcję w ewidencji sprzedaży VAT.

Wyjaśnienie

W tej sytuacji transakcję trzeba ująć w ewidencji sprzedaży VAT za maj 2026 r., bo właśnie w maju doszło do dostawy towaru, czyli wydania butów z magazynu 27.05.2026 r. Dla zwykłej krajowej sprzedaży towarów podstawowa zasada z ustawy o VAT jest taka, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów. Zamówienie z 30.04.2026 r. samo w sobie nie tworzy jeszcze obowiązku podatkowego, bo jest tylko podstawą handlową do realizacji sprzedaży. Nie było też zaliczki, więc nie ma wcześniejszego VAT od przedpłaty. Faktura wystawiona 02.06.2026 r. jest ważnym dokumentem, ale w tym typowym przypadku nie przesuwa VAT na czerwiec. Podobnie zapłata z 16.07.2026 r. nie decyduje o miesiącu rozliczenia, jeżeli sprzedawca nie rozlicza VAT metodą kasową. W praktyce księgowej oznacza to, że sprzedaż należy wykazać w JPK_V7M za maj 2026 r., mimo że faktura ma datę czerwcową. Moim zdaniem to jest jeden z tych przykładów, które dobrze pokazują różnicę między datą zamówienia, datą faktury, datą zapłaty i datą powstania obowiązku podatkowego. Dobra praktyka w firmie to pilnowanie daty wydania towaru z magazynu, dokumentu WZ albo innego potwierdzenia dostawy, bo właśnie ten moment często rozstrzyga rozliczenie VAT.