Egzamin zawodowyPortal części pisemnej

EKA.05 · pytanie 728

Technik ekonomista

Osoba fizyczna prowadzi sklep detaliczny od 01.01.2014 i od tego momentu zgłosiła się jako czynny podatnik podatku VAT. prowadzi sprzedaż towarów objętych stawkami podatku VAT 23% i 8%. Podatnik nie prowadzi ewidencji sprzedaży dla osób fizycznych na podstawie kasy fiskalnej. Do ustalania kwoty podatku VAT należnego wykorzystuje metodę struktury zakupów zgodnie z art 84 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. W styczniu 2014 r.: 1) Sklep zakupił towary przeznaczone do dalszej odsprzedaży według specyfikacji: - wartość zakupów opodatkowana stawką 23% - 15 000 zl brutto, - wartość zakupów opodatkowana stawką 8% - 15 000 zl brutto. 2) Sklep dokonał ogółem sprzedaży opodatkowanej stawkami 23% i 8% na 20 000 zł brutto. Podatek VAT należny ze sprzedaży towarów objętych stawką 23% wykazanych w deklaracji VAT 7 za miesiąc styczeń 2014 r. wynosi Fragment ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług. (…) Art. 146b W przypadku świadczenia przez podatnika usług, w tym w zakresie handlu i gastronomii, w okresie, o którym mowa w art. 146 a, kwota podatku należnego, na potrzeby art. 85, jest obliczana jako iloczyn wartości dostawy i stawki: 1) 18,70% - | dla towarów i usług objętych stawką podatku 23%; 2) 7,41% - | dla towarów i usług objętych stawką podatku 8% (…)

  1. A2 805 zł
  2. B3 740 zł
  3. C1 870 złPoprawna
  4. D741 zł

Wyjaśnienie

Obliczenie podatku VAT należnego od sprzedaży towarów objętych stawką 23% wymaga zastosowania odpowiedniej metody obliczeniowej, w tym przypadku metody proporcji zgodnie z art. 146b ustawy o podatku od towarów i usług. W przedstawionym przypadku, całkowita wartość sprzedaży brutto wynosi 20 000 zł, w tym sprzedaż towarów opodatkowanych stawką 23%, która wynosi 15 000 zł. Wartość ta odpowiada 75% całkowitej wartości sprzedaży, co oznacza, że 75% podatku VAT należnego należy przypisać do towarów objętych tą stawką. Po obliczeniu wartości netto sprzedaży i zastosowaniu odpowiedniej stawki VAT, uzyskujemy podatek VAT należny w wysokości 1 870 zł. Zrozumienie tej metodologii jest kluczowe dla prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych, co jest istotne nie tylko dla przedsiębiorców, ale także dla doradców podatkowych, by zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć potencjalnych sankcji.