Mikroprzedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT ma obowiązek przekazywać w formie elektronicznej plik JPK_V7M do organu podatkowego najpóźniej do

Wyjaśnienie

Termin 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni jest właściwy, bo JPK_V7M składa czynny podatnik VAT rozliczający VAT miesięcznie właśnie do 25. dnia miesiąca następującego po danym okresie rozliczeniowym. Dotyczy to także mikroprzedsiębiorcy, bo wielkość firmy nie zwalnia z obowiązku elektronicznego raportowania VAT, jeżeli podatnik jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. W praktyce oznacza to, że plik za styczeń trzeba wysłać najpóźniej 25 lutego, za luty do 25 marca itd. Jeżeli 25. dzień wypada w sobotę, niedzielę albo święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. To ważna zasada organizacyjna, o której czasem się zapomina. JPK_V7M łączy część ewidencyjną i deklaracyjną, więc nie jest to tylko techniczny plik z rejestrem sprzedaży i zakupów, ale też podstawowe rozliczenie podatku VAT za miesiąc. Moim zdaniem najlepiej w firmie nie zostawiać tego na ostatni dzień, tylko zamknąć rejestry VAT kilka dni wcześniej, sprawdzić oznaczenia GTU, procedury, kwoty podatku naliczonego i należnego oraz zgodność z fakturami. Dobra praktyka księgowa to też zapisanie potwierdzenia UPO, bo ono jest dowodem skutecznego wysłania pliku do administracji skarbowej.