W jakim terminie należy uregulować zobowiązanie z tytułu podatku VAT wykazane w pliku JPK_V7M przez podatnika rozliczającego się w systemie miesięcznym?

Wyjaśnienie

Termin do 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni jest właściwy dla podatnika VAT rozliczającego się miesięcznie i składającego JPK_V7M. W praktyce oznacza to, że jeżeli firma rozlicza VAT za marzec, to plik JPK_V7M oraz ewentualną kwotę podatku do zapłaty trzeba rozliczyć do 25 kwietnia. Jeżeli 25 dzień wypada w sobotę, niedzielę albo święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy, co wynika z ogólnych zasad liczenia terminów podatkowych. Moim zdaniem to jeden z tych terminów, które warto mieć wpisane na stałe w kalendarzu księgowym, bo spóźnienie może oznaczać odsetki podatkowe, a czasem też problemy z urzędem skarbowym. JPK_V7M łączy część ewidencyjną i deklaracyjną, więc na podstawie danych z rejestrów VAT sprzedaży i zakupów wykazuje się podatek należny, podatek naliczony oraz kwotę do zapłaty albo nadwyżkę do przeniesienia lub zwrotu. Dobrą praktyką jest zamknięcie rejestrów kilka dni wcześniej, sprawdzenie faktur, oznaczeń GTU, procedur i kwot podatku, a dopiero potem wysyłka pliku oraz zapłata VAT na mikrorachunek podatkowy.