Dokumentację związaną z podatkiem dochodowym od osób fizycznych za rok 2021, którego termin płatności upłynął 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej należy przechowywać do końca roku

Wyjaśnienie

W tym przypadku kluczowe jest nie to, za jaki rok jest dokumentacja, tylko w którym roku upłynął termin płatności podatku. Zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe co do zasady przedawnia się po 5 latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku. Dla PIT za 2021 r. termin płatności wskazano na 30 kwietnia 2022 r., więc liczymy od końca 2022 roku. Pięć pełnych lat to: 2023, 2024, 2025, 2026 i 2027. Dlatego dokumenty trzeba przechowywać do końca 2027 roku. W praktyce oznacza to, że deklarację PIT, dowody zapłaty podatku, informacje od płatników, potwierdzenia ulg i inne dokumenty podatkowe warto trzymać co najmniej do 31 grudnia 2027 r. Moim zdaniem to jedna z tych zasad, które najlepiej zapamiętać jako schemat: rok terminu płatności, koniec tego roku, plus 5 lat. W biurach rachunkowych i działach księgowych jest to standardowa dobra praktyka, bo urząd skarbowy może w tym czasie weryfikować rozliczenie, a podatnik powinien mieć dowody potwierdzające prawidłowość zeznania.