Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT, którą przedsiębiorca powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, przy założeniu, że sprzedał 100% zakupionego towaru i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych. Wartość netto zakupionych towarów | 25 000,00 zł Stawka podatku VAT | 23% Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu (narzut) | 40% Podatek VAT naliczony (do odliczenia) | 5 750,00 zł

Wyjaśnienie

Kwota 2 300,00 zł wynika z podstawowej zasady rozliczania VAT: do urzędu skarbowego nie wpłaca się całego VAT ze sprzedaży ani całego VAT z zakupu, tylko różnicę między podatkiem należnym a naliczonym. Najpierw trzeba ustalić cenę sprzedaży netto. Towary kupiono za 25 000,00 zł netto, a narzut wynosi 40% od ceny zakupu, więc marża netto to 25 000,00 zł × 40% = 10 000,00 zł. Sprzedaż netto wynosi więc 35 000,00 zł. Od tej wartości liczymy VAT należny: 35 000,00 zł × 23% = 8 050,00 zł. Przedsiębiorca ma jednak prawo odliczyć VAT naliczony z faktury zakupu, czyli 5 750,00 zł. Do zapłaty zostaje 8 050,00 zł - 5 750,00 zł = 2 300,00 zł. W praktyce tak właśnie działa deklaracja VAT: pokazuje sprzedaż, zakup i różnicę do zapłaty albo do przeniesienia. Moim zdaniem najważniejsze jest pilnowanie, czy liczymy od kwot netto, bo przy VAT to robi ogromną różnicę.