Mikroprzedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się miesięcznie ma obowiązek przekazywać w formie elektronicznej plik JPK_V7M (ewidencja i deklaracja VAT) do organu podatkowego najpóźniej do

Wyjaśnienie

Termin 25. dnia następnego miesiąca jest właściwy, bo czynny podatnik VAT rozliczający się miesięcznie składa JPK_V7M właśnie za zakończony miesiąc do 25. dnia miesiąca kolejnego. Ten plik łączy część ewidencyjną VAT, czyli dane z rejestrów sprzedaży i zakupów, oraz część deklaracyjną, czyli rozliczenie podatku należnego i naliczonego. W praktyce oznacza to, że np. JPK_V7M za styczeń trzeba wysłać najpóźniej 25 lutego, a za maj do 25 czerwca. Jeżeli 25. dzień wypada w sobotę, niedzielę albo święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy, co w biurze rachunkowym trzeba zawsze sprawdzić w kalendarzu podatkowym. Moim zdaniem to jeden z tych terminów, które warto mieć wpisane na stałe, bo jego przegapienie może oznaczać czynny żal, odsetki albo kontakt z urzędem skarbowym. Dobra praktyka branżowa to wcześniejsze zamknięcie rejestrów VAT, sprawdzenie oznaczeń GTU i procedur, walidacja pliku oraz pobranie UPO, czyli urzędowego poświadczenia odbioru. Samo wysłanie bez UPO trochę słabo wygląda jako dowód wykonania obowiązku.