Który plik ze struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego mikroprzedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się miesięcznie ma obowiązek przekazywać co miesiąc bez wezwania organu podatkowego?

Wyjaśnienie

W tej sytuacji właściwy jest JPK_V7M, czyli plik łączący część ewidencyjną VAT oraz część deklaracyjną. Mikroprzedsiębiorca, jeżeli jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza VAT miesięcznie, ma obowiązek przekazywać ten plik co miesiąc, bez czekania na wezwanie urzędu skarbowego. W praktyce oznacza to, że do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni wysyła elektronicznie JPK_V7M, np. za styczeń do 25 lutego, o ile termin nie wypada w dzień wolny. Plik obejmuje m.in. sprzedaż, zakupy, kwoty podatku należnego i naliczonego, oznaczenia procedur oraz niektóre kody GTU. Moim zdaniem to jedno z ważniejszych zagadnień w księgowości VAT, bo pomyłki w JPK_V7M mogą skutkować korektami, czynnościami sprawdzającymi albo sankcjami. Dobra praktyka to regularne uzgadnianie rejestrów VAT z fakturami, sprawdzanie statusu kontrahentów na białej liście i kontrola oznaczeń przed wysyłką. JPK_MAG i JPK_FA mogą być bardzo ważne, ale zasadniczo przekazuje się je na żądanie organu, a nie co miesiąc automatycznie.