Przedsiębiorca na sprzedaży żaluzji realizuje marżę w wysokości 40% ceny zakupu netto (narzut). Na podstawie fragmentu faktury dokumentującej zakup towarów oblicz kwotę podatku VAT od sprzedaży 24 sztuk żaluzji. Faktura zakupu (fragment) Nazwa towaru | Żaluzja Ilość | 30 szt. Cena netto | 500,00 zł Wartość netto | 15 000,00 zł Stawka VAT | 23% Podatek VAT | 3 450,00 zł Wartość brutto | 18 450,00 zł

Wyjaśnienie

Kwota 3 864,00 zł jest prawidłowa, bo trzeba policzyć VAT należny od sprzedaży 24 sztuk żaluzji, a nie przepisać VAT z faktury zakupu. Z faktury wynika, że cena zakupu netto jednej żaluzji to 500,00 zł. Przedsiębiorca stosuje marżę rozumianą jako narzut 40% ceny zakupu netto, czyli dolicza 500,00 zł × 40% = 200,00 zł. Cena sprzedaży netto jednej sztuki wynosi więc 700,00 zł. Dla 24 sztuk wartość sprzedaży netto to 24 × 700,00 zł = 16 800,00 zł. Podatek VAT przy stawce 23% wynosi 16 800,00 zł × 23% = 3 864,00 zł. W praktyce księgowej jest to VAT należny od sprzedaży, który wykazuje się w ewidencji sprzedaży VAT i rozlicza w deklaracji/JPK. Moim zdaniem najważniejsze w takich zadaniach jest pilnowanie, czy mówimy o cenie zakupu, cenie sprzedaży, marży czy podatku. To są podobne pojęcia, ale w rozliczeniach robią dużą różnicę.