Dokumentację związaną z podatkiem dochodowym od osób fizycznych za rok 2018, którego termin płatności upłynął 30 kwietnia 2019 roku, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej należy przechowywać do końca roku

Wyjaśnienie

Odpowiedź 2024 jest prawidłowa, bo w Ordynacji podatkowej zasadą jest przechowywanie dokumentów podatkowych do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Zobowiązanie podatkowe przedawnia się co do zasady po 5 latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. I tu jest najważniejszy szczegół: nie liczymy 5 lat od roku podatkowego 2018, tylko od końca roku, w którym trzeba było zapłacić podatek. Dla rozliczenia PIT za 2018 r. termin płatności minął 30 kwietnia 2019 r., więc liczenie zaczyna się od końca 2019 r. Pięć lat to lata 2020, 2021, 2022, 2023 i 2024. Dokumenty należy więc trzymać do 31 grudnia 2024 r. W praktyce dotyczy to np. deklaracji PIT, informacji PIT-11, potwierdzeń zapłaty podatku, dowodów ulg, dokumentów kosztowych czy korespondencji z urzędem skarbowym. Moim zdaniem najlepiej nie wyrzucać takich akt dokładnie następnego dnia bez sprawdzenia, czy nie było kontroli, postępowania albo korekty, bo takie zdarzenia mogą wpływać na bieg terminu przedawnienia. Dobra praktyka w księgowości to opisać segregator albo folder elektroniczny rokiem przedawnienia, np. PIT 2018 - przechowywać do końca 2024, wtedy później nie robi się bałagan.