Przedsiębiorca świadczy usługi opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do wpłaty do urzędu skarbowego za listopad 2026 r. Dane za listopad 2026 r. Przychód netto ze sprzedaży usług | 15 300,00 zł Zapłacone 20.11.2026 r. składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy | 1 788,29 zł Zapłacona 20.11.2026 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy | 830,58 zł

Wyjaśnienie

W tym zadaniu kluczowe jest to, że przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych nie rozlicza się kosztów uzyskania przychodów tak jak w skali podatkowej czy podatku liniowym. Podstawą jest przychód, ale można go pomniejszyć o zapłacone składki społeczne przedsiębiorcy oraz o 50% zapłaconej składki zdrowotnej, jeżeli składki faktycznie zostały zapłacone w danym okresie. Tu mamy przychód netto 15 300,00 zł. Odejmujemy składki społeczne: 15 300,00 zł - 1 788,29 zł = 13 511,71 zł. Następnie odejmujemy połowę składki zdrowotnej: 830,58 zł × 50% = 415,29 zł. Podstawa po odliczeniach wynosi 13 511,71 zł - 415,29 zł = 13 096,42 zł. Ryczałt: 13 096,42 zł × 8,5% = 1 113,20 zł, a podatek wpłacany do urzędu skarbowego zaokrągla się do pełnych złotych, czyli 1 113,00 zł. Moim zdaniem to bardzo praktyczne zadanie, bo pokazuje częsty schemat z biura rachunkowego: najpierw sprawdzasz zapłatę składek, potem dopiero liczysz podatek. Dobra praktyka jest taka, żeby nie odliczać składek tylko dlatego, że są należne. Muszą być zapłacone, a data zapłaty ma znaczenie dla okresu rozliczeniowego.