Którą operację gospodarczą powinien wykazać podatnik podatku od towarów i usług w informacji podsumowującej w zakresie podatku VAT na formularzu VAT-UE?

Wyjaśnienie

Informacja podsumowująca VAT-UE służy głównie do raportowania określonych transakcji unijnych, czyli takich, w których kontrahent jest z innego państwa członkowskiego UE i posługuje się ważnym numerem VAT UE. Dlatego właściwą operacją jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, czyli WDT. W praktyce chodzi np. o sytuację, gdy polska firma sprzedaje towar podatnikowi VAT z Niemiec, Czech albo Francji, a towar faktycznie wyjeżdża z Polski do innego kraju UE. Taka sprzedaż nie jest zwykłą sprzedażą krajową, tylko transakcją wewnątrzwspólnotową i powinna być wykazana w VAT-UE. Moim zdaniem najłatwiej zapamiętać to tak: VAT-UE nie jest od każdej sprzedaży, tylko od wybranych transakcji z kontrahentami unijnymi. Dobrą praktyką jest sprawdzenie numeru VAT UE kontrahenta w systemie VIES oraz posiadanie dokumentów potwierdzających wywóz towaru z kraju. Bez tego mogą być problemy z zastosowaniem stawki 0% dla WDT. Formularz VAT-UE ma więc charakter informacyjny i pomaga administracjom podatkowym państw UE porównywać dane między sprzedawcą i nabywcą.