Wskaż terminy rozliczeń osób prawnych z tytułu podatku dochodowego CIT.

Wyjaśnienie

W rozliczeniach CIT standardowy termin miesięcznej zaliczki to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, którego zaliczka dotyczy. Czyli przykładowo zaliczkę za styczeń spółka wpłaca do 20 lutego, za luty do 20 marca itd. Roczne zeznanie CIT-8 składa się co do zasady do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Jeżeli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, będzie to 31 marca następnego roku. Dlatego właściwe jest połączenie: zaliczka do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni oraz CIT-8 do 31 marca. W praktyce księgowej warto pilnować nie tylko samej deklaracji CIT-8, ale też dopłaty podatku wynikającej z rozliczenia rocznego. Moim zdaniem to jeden z tych terminów, które trzeba mieć zapisane w kalendarzu podatkowym firmy, bo pomyłka łatwo skutkuje odsetkami za zwłokę. Dobra praktyka to comiesięczne uzgadnianie wyniku podatkowego z księgami rachunkowymi, kontrola kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz wcześniejsze przygotowanie danych do CIT-8, a nie dopiero w ostatnim tygodniu marca.